Regeling AO/IC
AWBZ-zorgaanbieders deel 4
Zoals in de vorige 3
artikelen is beschreven zijn zorginstellingen, die AWBZ-zorg leveren, verplicht
om hun Administratieve Organisatie en Interne Controle in te richten. Daarbij
zijn de zorginstellingen volgens deze regeling verplicht om te voldoen aan de
volgende eisen:
- Een juiste, volledige en tijdige vastlegging van de productiegrootheden;
- Een juiste vastlegging in het cliëntzorgdossier;
- Een controle op de juistheid van de verantwoorde productie;
- Een juiste, volledige en tijdige facturering van de geleverde productie door de zorginstelling aan het zorgkantoor.
In het vorige artikel is
beschreven hoe de interne controlefunctie de juistheid van de verantwoorde
productie controleert.
De bevindingen van de
interne controle legt de interne controlefunctionaris vast in rapportages aan
de directie van de zorgaanbieder.
Deze rapportages aan de
directie zijn de input voor de controle van de externe accountant.
Volgens bovengenoemde
regeling dient de zorgaanbieder jaarlijks verantwoording af te leggen aan het
zorgkantoor over het totaalbedrag van de gedeclareerde productie.
Vervolgens geeft de
zorgaanbieder opdracht aan de externe accountant tot het uitvoeren van een
accountantsonderzoek naar de juistheid van deze verantwoording.
Volgens het
controleprotocol moet de externe accountant de juistheid van de gedeclareerde
productie vaststellen. Hiervoor heeft hij de volgende toetsingscriteria:
- de gedeclareerde zorg is feitelijk geleverd aan de
verzekerde;
- de verzekerde beschikt over een geldig
indicatiebesluit;
- de gedeclareerde zorg is niet boven de bandbreedte
van het indicatiebesluit geleverd;
- het gedeclareerde tarief is niet hoger dan het door
de NZA vastgestelde tarief dan wel het tussen partijen contractueel
overeengekomen tarief.
Om bovengenoemde criteria
te kunnen toetsen zal de externe accountant zoveel mogelijk dienen te steunen
op de bevindingen van de interne controlefunctie.
De externe accountant zal
uit de steekproef van de interne controlefunctie een steekproef trekken en deze
controleren aan de bovengenoemde criteria. Verder zal de externe accountant de
werking van de AO/IC toetsen.
Vervolgens zal de externe
accountant ook nagaan of en hoe de fouten en omissies, geconstateerd door de
interne controlefunctionaris zijn gecorrigeerd.
Nadat de externe
accountant dit alles heeft gecheckt, geeft hij een accountantsverklaring af bij
het verantwoordingsdocument van de zorgaanbieder.
Dit kan zijn:
- een goedkeurende accountantsverklaring;
- een accountantsverklaring met beperking;
- een accountantsverklaring van oordeelonthouding of
- een afkeurende accountantsverklaring.
Uiteindelijk stuurt de
zorgaanbieder het Verantwoordingsdocument van de gefactureerde productie met de
bijbehorende accountantsverklaring toe aan het zorgkantoor.
